Зачет переплаты по ЕНП в счет уплаты УСН: нужно ли подавать заявление?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: ИП на УСН (доходы).Имеется переплата/положительное сальдо на ЕНС.Переплату в счет будущих платежей ФНС зачитывает только по заявлению плательщика. Значит ли это, что надо подавать заявление на то, чтобы переплату на ЕНС зачли в счет будущих авансовых платежей по УСН за 1 полугодие 2023 года? Когда было положительное сальдо на ЕНС по сроку уплаты авансовых платежей по УСН за 1 квартал 2023 года, мы никакое заявление не подавали. А сейчас? Или я недопонимаю, в каких случаях подается такое заявление?

  Каким образом у Вас образовалась эта переплата?
  Это, как ни странно, имеет значение.
  
  Теоретически, свободный остаток на положительном сальдо ЕНС автоматически засчитывается в счет первого же по срокам уплаты налога, сбора, взноса...
  В следующем году в приоритете будет НДФЛ - его будет засчитывать в первую очередь, но пока все подряд.
  До 25 числа собираются декларации, расчеты, уведомления и справки от самих налоговиков и определяются суммы, который должны быть начислены по сроку 28 число. И, соответственно, оплачены налогоплательщиком.
  Наступает 28 число, налоговики делают все начисления и списывают суммы в погашение этих начислений из свободного положительного остатка на ЕНС. А там - Ваша переплата плюс то, что Вы ещё заплатили на ЕНС.
  Если этих сумм хватает, чтобы погасить все начисления, то на сальдо остаётся ноль или положительный остаток. Все довольны и все смеются.
  Если денег не хватило, образуется отрицательный остаток, начинает капать пеня, а налоговики начинают взыскивать деньги (раньше это называлась недоимка) с налогоплательщика.
  
  Т.е., теоретически всё просто и проблем быть никаких не должно.
  
  А на практике всё не совсем так просто.
  И один из примеров такой.
  При формировании сольдо на ЕНС на 01.01.23 программа почему-то все остатки привязала к тем КБК, по которым их когда-то заплатили.
  И использовать их в той схеме, которую я описал, не получается.
  А налоговики сами "открепить" от КБК не могут. Для этого они придумали, что налогоплательщик пишет заявление об отказе от зачета. И это даёт возможность налоговика открепить переплату от конкретного КБК и оставить "в свободном остатке".
  
  Поэтому я и начал с выяснения каким образом образовалась Ваша переплата.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, большое спасибо, все подробно расписали. Плюс я просмотрела все Ваши ответы по поводу подачи заявлений в теме "вопрос дня". 
  Да, у меня есть как переплаты по фиксированным страховым взносам с 2021 года, которые числятся как зарезервированные, и по ним я буду ждать срока начисления 1% свыше 300 тыс.  за 2021-2022 гг., потом подам на оставшуюся переплату заявление об отказе от зачета. Правильно?
  А есть переплата на ЕНС, т.к. в 1 квартале 2023 г. платили помесячно налог на УСН, исходя из предполагаемых доходов, а март резко просел. И, как я поняла, это положительное сальдо на ЕНС будет использовано после начисления авансовых платежей по УСН за 1 полугодие 2023 года. Так?
  Еще раз огромное спасибо.
• Добрый день!
  

  Цитата: Да, у меня есть как переплаты по фиксированным страховым взносам с 2021 года, которые числятся как зарезервированные, и по ним я буду ждать срока начисления 1% свыше 300 тыс.  за 2021-2022 гг., потом подам на оставшуюся переплату заявление об отказе от зачета. Правильно?

  Похоже, что правильно...
  
  

  Цитата: А есть переплата на ЕНС, т.к. в 1 квартале 2023 г. платили помесячно налог на УСН, исходя из предполагаемых доходов, а март резко просел. И, как я поняла, это положительное сальдо на ЕНС будет использовано после начисления авансовых платежей по УСН за 1 полугодие 2023 года. Так?

  Чтобы ответить на Ваш вопрос нужна дополнительная информация...
  Как Вы платили? На ЕНС или платёжным поручением со статусом "2" и конкретным КБК?
  "Помесячно", исходя из доходов месяца?
  А какой у Вас УСН? Если "доходы", то переплаты быть не должно...